遺言者よりも先に遺贈を受けべき受遺言者が死亡したときは、その部分の遺言は無効になり、相続人全員で話し合って分けることになります。亡くなった受遺者の子が相続するとは限らないことになります。
　従って、相続開始時において、遺贈を受ける予定の者が既に死亡しているときは、その財産はその子に遺贈する旨の遺言書にされればいいでしょう。
　その場合においても、他の相続人には遺留分の減殺請求権がありますので、相続人間で争い等が予想されるときは、できれば遺留分を侵さない遺言書にされるの望ましいのではないかと思われます。
　保険については、指定した受取人が死亡したときは、受取人の変更手続きをすればいいでしょう。もし変更手続きをしないまま放置したときは、死亡した受取人の相続人全員が平等に受け取ります。（法定相続分ではありません）
　そうでなければ、受取人の順位を明らかにして契約することも可能です。
　税理士　高山秀三